Néhány országban létezik olyan unit-linked típusú biztosítási termék, amelyet hatékonyan lehet használni az ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó adószabályok hátrányainak kiküszöbölésére, illetve az adókötelezettségek csökkentésére.
Ezekkel a unit-linked biztosításokkal maximálisra növelhető a tényleges tulajdonos kilétének védelme. A tipikus felhasználási terület a trust vagy magánalapítvány kiváltása. A trustokat általában csak az angol-szász jogrendszerben működő országokban lehet hatékonyan használni, míg a magánalapítványokat néhány ország pénzpiaca nem szereti ügyfélként elfogadni.
Példa
A struktúra felépítése a biztosítási szerződés megkötésével kezdődik. Ezután az ügyfél az biztosító cégnek átadja az a vagyonelemt, amit a biztosításon keresztül akar a továbbiakban tulajdonolni. Ez a vagyonelem lehet pl. egy holding cég részvénypakettje vagy pénz, illetve bármilyen értékpapír is. A vagyon a biztosító és a vagyonkezelő az ügyféllel kötött megállapodás alapján kezeli. A liechtensteini szabályok szerint olyan alacsony likviditású eszközöket elfogad a biztosító prémium befizetésként mint az ingatlan, műalkotások, gyűjtemények.
A biztosítóhoz transzferált részvények tényleges tulajdonosa a biztosító lesz, így az ügyfélnek nincs adózási problémája az ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó szabályok miatt - míg a vagyonkezelővel és a biztosítóval kötött szerződés alapján az ügyfél vagyon feletti kontrollja teljes. A részvények hozama - osztalék, kamat, árfolyamnyereség - adómentesen növeli a biztosítónál elhelyzett vagyont.
Az ügyfél befizethet pénzt is a biztosításba, a bank a biztosító nevében nyitott elkülönített bankszámlára, amely összeget ezután vagyonkezelési szerződés szerint használnak fel. Mivel a united-linked szerződés befektetési eszközökre vonatkozó szabályozása eléggé szabad, a szabad pénzeszközök akár pl. a cégcsoport finanszírozására is felhasználható.
Az biztosításból a lejáratkor, esetenként vagy rendszeresen vehet ki a kedvezményezett prémiumot amely adózása attól függ, hogy melyik országban adórezidens. Egy magyar adóalanynak fizetett biztosítási szolgáltatás nem adómentes, ha olyan országban van bejegyezve a kifizető biztosító, amely országgal nincs kettős adóztatást elkerülő egyezményünk.
