Talán mégis véget ér a UBS elleni amerikai támadás sorozat, amennyiben bíróság is jóváhagyja az ügyészek kérését és megszüntetik a büntetőeljárást.
Az ügyészek azzal idokolják a kérés, hogy a büntető ügyekhez kért 250 ügyfél adatait megkapták, a UBS a büntetést (780 millió USD) kifizette és további 4450 ügyfél banki adatai kerültek átadásra adóvizsgálatok lefolytatásához.
Több Svájci bank kéri ügyfeleit, hogy szüntessék meg az USA adóalany tagok nélkül működő, ára és presztizse miatt rendkívüli népszerűségnek örvendő, "offshore LLC"-nek is nevezett cégüket és cseréljék le más, a bank számára elfogadható entitásra.
A kérés a bankok külföldi leányaira is vonatkozik, tehát például a Szingapúri vagy Ausztriai leánybankok sem nyitják meg jövőben az LLC-k számláit, amennyiben a Svájci anyabank ezt tiltja.
A LLC elutasításának oka az USA kompetens hatóságai agresszívnak nevezhető információ szerzési tevékesége, illetve a FBAR Nyilatkozatok 2010-től, az LLC-re történő kiterjesztése. Az új szabályok szerint tehát 2010-től a legtöbb LLC-nek is be kell jelentenie a külföldi bankszámláit, ha ez összesített egyenlegük legalább egyszer az adóévben elérte a 10 000 USD-t.
A jövőben a LLC-k felhasználási területe errőssen beszűkülhet, amennyiben több bank fogja átvenni ezt a gyakorlatot. Jelenleg a legtöbb bank nyilatkoztatja az ügyfelet arról, hogy nem USA adóalany, illetve feloldatja egy ügyfélnyilatkozattal a banktitkot az USA-hoz kötődő ügyletek és tranzakciókra vonatkozólag.
Az LLC-t a jelenlegi, szigorú magyar ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó szabályoknak sem könnyű úgy megfeleltetni, hogy a használatuk ne generáljon a magyar (tényleges) tulajdonosnak (papíron) adófizetési kötelezettséget. Ezeket a típusú cégeket érdemes rövid távon lecserélni, illetve korlátozni a használatukat.
Hong Kong néhány hónapja kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt kötött Magyarországgal, így a legnépszerűbb "offshore" helyszín egyre több hatékony megoldásokat kínál adótervezése.
A magyarországi ellenőrzött külföldi társaságokra vonakozó szabályok miatt előtérbe kerültek az adótervezés során azok az országok, amelyek társasági adókulcsa alacsony és kötöttek hazánkkal kettős adóztatást elkerülő egyezményt.
Hong Kong nemzetközileg az egyik legnépszerűbb adótervezési helyszín - legnagyobb számban itt alakulnak "offshore" cégek - bár elsősorban kereskedelemi tevékenységekre alapítanak cégeket, Kína közelsége és a territoriális adórendszer miatt. A territoriális adórendszer miatt a nem helyben keletkezett bevétel nem adóköteles, míg a helyi bevételeket 15 - 16,5 % társasági adó vagy 15% személyi jövedelemadó terheli.
Holding struktúrában nem kell adót fizetni az osztalék és az árfolyam nyerség után. A HK LTD külföldről kapott royalty adómentes és a tovább fizetett royalty is mentes a forrásadó alól.
A cégeket könyvelni és beszámolójukat közzétenni valamint auditálni kell. A legnépszerűbb cégforma a részvénytársaság. A cégek alapítási és fenntartási költsége kicsit olcsóbb mint például egy hasonló aktivitású ciprusi cégé. A bankszámla nyitás aránylag időigényes és esetenként kifejezetten körülményes, nehéz.
